IBI, ICIO e IVA: compatibles con todo
Operan sobre tributos distintos y no minoran nada. Se aplican en paralelo a cualquier otra ayuda que consigas.
Con las fuentes oficiales enlazadas ·
Ayudas para instalar aerotermia en 2026
Respuesta corta
Hay cuatro instrumentos estatales más las convocatorias de cada comunidad. El cambio importante del año llegó en marzo: el Real Decreto-ley 7/2026 puso en marcha un plan de impulso de la bomba de calor que multiplica por dos el ahorro certificado en vivienda a efectos de CAE, prorrogó las deducciones del IRPF y abrió las bonificaciones municipales de IBI e ICIO a las instalaciones de energía ambiente, es decir a la aerotermia.
Multiplicador del ahorro CAE en vivienda
×2
×3 en edificio con calefacción central y ×4 al centralizar calderas individuales.
Deducción máxima del IRPF en vivienda
40 %
Sobre una base máxima de 7.500 €, si se reduce un 30 % el consumo de energía primaria no renovable.
Por qué esta página lleva fecha. Las deducciones del IRPF por eficiencia energética han cambiado tres veces en ocho meses: el Real Decreto-ley 16/2025 las prorrogó en diciembre, decayó al no ser convalidado por el Congreso el 27 de enero de 2026, y la prórroga no quedó firme hasta el Real Decreto-ley 7/2026, convalidado el 26 de marzo. Todo lo que sigue está referido a la situación del y con la norma citada al lado. Si lees esto mucho después, comprueba las fuentes del final.
Los cuatro instrumentos estatales
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Qué se puede cobrar y con qué norma detrás
| Instrumento | Cuantía | Cómo se percibe | Norma |
|---|---|---|---|
| Certificados de Ahorro Energético | Según kWh ahorrados ×2 | Descuento en factura o pago del sujeto delegado | RD 36/2023 y RDL 7/2026, art. 9 |
| Deducción del IRPF | 20 %, 40 % o 60 % | En la declaración del ejercicio siguiente | DA 50.ª Ley 35/2006, redacción del RDL 7/2026 |
| Bonificación de IBI | Hasta el 50 % | En el recibo anual, si el municipio la regula | Art. 74.5 TRLRHL, ampliado por el RDL 7/2026 |
| Bonificación de ICIO | Hasta el 95 % | En la liquidación de la licencia de obra | Art. 103.2 TRLRHL, ampliado por el RDL 7/2026 |
| IVA reducido | 10 % en vez de 21 % | Directamente en la factura del instalador | Art. 91.Uno.2.10.º Ley 37/1992 del IVA |
| Convocatoria autonómica | Variable | Subvención directa, tras resolución | Bases de cada comunidad autónoma |
Las bonificaciones de IBI e ICIO son potestativas: existen solo si el ayuntamiento las ha aprobado en su ordenanza fiscal.
Certificados de Ahorro Energético: la novedad de 2026
Un CAE es un documento electrónico que acredita el ahorro de 1 kWh de energía final conseguido por una actuación de eficiencia energética verificada. El sistema lo creó el Real Decreto 36/2023, de 24 de enero, y su lógica es sencilla: las comercializadoras de electricidad y gas y los operadores mayoristas de productos petrolíferos tienen una obligación anual de ahorro, y pueden cumplirla comprando los ahorros que generan actuaciones como la tuya.
Lo que cambió en marzo de 2026 es la cuantía. El artículo 9 del Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo puso en marcha un plan de impulso de la bomba de calor mediante CAE, y la resolución que lo desarrolla aplica coeficientes multiplicadores al ahorro certificado cuando se sustituye una caldera por una bomba de calor hidrónica:
| Vivienda unifamiliar o piso | ×2 |
| Edificio con calefacción central | ×3 |
| Bloque que sustituye calderas individuales por un sistema centralizado | ×4 |
| Adicional si hay consumidores vulnerables severos | ×1,5 |
Fuente: nota de prensa del MITECO de 1 de julio de 2026 sobre la resolución de coeficientes de corrección. Ver enlace en fuentes
El calendario, que es lo que más gente va a pasar por alto
- Los coeficientes se aplican a actuaciones iniciadas desde el 22 de marzo de 2026.
- Las solicitudes se pueden presentar a partir del 2 de enero de 2027.
- La resolución pierde vigencia el 1 de enero de 2028.
- Está limitada a un máximo del 10 % de las obligaciones CAE de 2027 de los sujetos obligados.
Ese último punto merece leerse dos veces: hay tope. No es una ayuda de tramitación garantizada, sino un cupo que puede llenarse. Si instalas en 2026, conviene tener el convenio CAE cerrado con antelación y la documentación lista para presentar el mismo enero.
Cuánto dinero es, en la práctica
El precio del CAE no está regulado: lo fija la oferta y la demanda. El MITECO, en su informe de agosto de 2025, situó el rango medio recibido por los propietarios del ahorro entre 115 y 140 €/MWh. Con el multiplicador por dos, una sustitución doméstica que antes generaba una cuantía se queda ahora en el doble.
No puedes cobrar el CAE por tu cuenta. Un particular no accede directamente al sistema: hay que firmar un convenio CAE con un sujeto obligado o delegado, que es quien tramita y quien paga. En la práctica lo gestiona el propio instalador, y por eso el precio por kWh que te trasladan es negociable y conviene preguntarlo antes de firmar el presupuesto, no después.
La ficha RES060, y lo que de verdad exige
La actuación se documenta con la ficha RES060, «Sustitución de caldera de combustión por una bomba de calor de accionamiento eléctrico», del catálogo de medidas estandarizadas aprobado por la Orden TED/845/2023. Vale para bombas aire-aire, aire-agua, agua-agua, tierra-agua y tierra-aire, para calefacción y ACS.
Aquí conviene desmentir algo que circula bastante: la ficha no fija un SCOP mínimo. Su apartado de requisitos dice literalmente que no establece requisitos específicos, lo que no exime de cumplir el RITE, el CTE y el reglamento europeo de gases fluorados. Si alguien te dice que necesitas un SCOP de 3,5 para cobrar el CAE, te está citando un requisito que no está en la ficha oficial.
El ahorro se calcula con la fórmula de la ficha, que parte de la demanda de calefacción y de ACS que figura en tu certificado de eficiencia energética previo, del rendimiento de la caldera sustituida (0,92 sobre PCS) y del SCOP de la bomba de calor. Traducción práctica: cuanto peor fuera tu certificado antes, más ahorro se certifica.
La documentación que exige la ficha:
- Ficha cumplimentada y firmada por el representante legal del solicitante.
- Declaración responsable sobre otras ayudas públicas solicitadas u obtenidas para la misma actuación.
- Facturas con descripción detallada de los elementos principales.
- Informe fotográfico antes y después de la instalación.
- Certificado de la empresa instaladora con los valores de las variables de la fórmula.
- Comunicación de puesta en funcionamiento presentada en el registro de la comunidad autónoma.
- Certificado final de eficiencia energética del edificio, con justificante de registro.
El punto 4 es el que más actuaciones tumba: si el instalador no fotografía la caldera vieja antes de retirarla, el expediente queda cojo y ya no hay marcha atrás. Los CAE, explicados en detalle.
¿Y si quiero dejar la caldera de apoyo?
La ficha lo contempla, pero con límites geográficos estrictos. Su anexo III cubre los casos en que la caldera se conserva para emergencia, avería o respaldo cuando las condiciones climáticas lo requieran, y únicamente en las zonas climáticas D1, D2, D3 y E1. Fuera de esas zonas, mantenerla en uso normal deja la actuación fuera de la ficha. Consultar la zona climática de tu municipio.
Deducción del IRPF por obras de eficiencia energética
Son tres deducciones distintas, reguladas en la disposición adicional quincuagésima de la Ley 35/2006 del IRPF. No se eligen: se aplica la que corresponda al resultado energético que acrediten tus certificados.
| Deducción | Qué hay que acreditar | Base máxima | Obras hasta |
|---|---|---|---|
| 20 % | Reducción de al menos el 7 % en la demanda de calefacción y refrigeración | 5.000 € | 31-12-2026 |
| 40 % | Reducción de al menos el 30 % del consumo de energía primaria no renovable, o alcanzar clase A o B | 7.500 € | 31-12-2026 |
| 60 % | Rehabilitación energética de edificio de uso predominantemente residencial | 5.000 €/año 15.000 € acumulados |
31-12-2027 |
Plazos fijados por el Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo. El certificado posterior debe expedirse antes del 1 de enero de 2027 en los dos primeros casos y antes del 1 de enero de 2028 en el tercero.
Para una aerotermia, la deducción realista es la del 40 %: sustituir una caldera de combustión por una bomba de calor reduce con holgura el consumo de energía primaria no renovable por encima del 30 %. La del 20 % rara vez aplica, porque cambiar el generador no modifica la demanda del edificio —eso lo hacen las ventanas y el aislamiento—.
Los cinco requisitos que dejan fuera a la mayoría
- Dos certificados de eficiencia energética, uno anterior al inicio de las obras y otro posterior, ambos registrados. El previo es válido si se expidió en los dos años anteriores al inicio.
- No se admite el pago en efectivo. La norma excluye expresamente las cantidades satisfechas mediante entregas de dinero de curso legal: transferencia, tarjeta o ingreso.
- No cuentan garajes, trasteros, jardines, piscinas ni instalaciones deportivas, ni la parte de la vivienda afecta a una actividad económica.
- Las subvenciones recibidas minoran la base. Si te dan 2.000 € de ayuda autonómica, esos 2.000 € salen de la base sobre la que calculas la deducción.
- La deducción se practica en el ejercicio en que se expide el certificado posterior, no en el que pagas la obra. Es el error de calendario más común.
La deducción del IRPF, paso a paso
IBI e ICIO: lo que decide tu ayuntamiento
Hasta marzo de 2026 la ley municipal solo mencionaba el aprovechamiento de la energía solar, lo que dejaba a la aerotermia en un terreno ambiguo que cada ayuntamiento resolvía como quería. El Real Decreto-ley 7/2026 modificó los artículos 74.5 y 103.2 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales para añadir expresamente la energía ambiente, que es la categoría en la que entran la aerotermia y la geotermia.
| Bonificación de IBI (art. 74.5 TRLRHL) | Hasta el 50 % de la cuota íntegra |
| Bonificación de ICIO (art. 103.2 TRLRHL) | Hasta el 95 % de la cuota |
Las dos son potestativas: la ley faculta al ayuntamiento, no le obliga. Existen si están en la ordenanza fiscal del municipio, con el porcentaje, los años de aplicación y el procedimiento que esa ordenanza fije. Y suelen ser rogadas, es decir, hay que pedirlas en plazo: no se aplican solas.
Dos consejos prácticos. El primero, pregunta en tu ayuntamiento antes de pedir la licencia, porque la del ICIO se liquida en ese momento y después no hay quien la recupere. El segundo, si tu municipio aún no ha adaptado su ordenanza a la nueva redacción, la aerotermia puede quedar fuera hasta la siguiente revisión anual. Municipios que aplican la bonificación de IBI.
IVA al 10 %: la ayuda que nadie llama ayuda
En una vivienda particular con más de dos años de antigüedad, la instalación puede tributar al 10 % en lugar del 21 %, siempre que el coste de los materiales aportados por el instalador no supere el 40 % de la base imponible. Lo regula el artículo 91.Uno.2.10.º de la Ley 37/1992 del IVA.
En aerotermia ese 40 % es un umbral apretado: el equipo pesa entre el 45 % y el 55 % del presupuesto, así que muchas instalaciones no llegan a cumplirlo y van al 21 %. Sobre 10.000 € la diferencia son más de mil euros, así que exige que el presupuesto indique el tipo aplicado y su justificación. Cómo leer un presupuesto de aerotermia.
Convocatorias autonómicas: cómo comprobarlo tú
Aquí no vamos a darte una tabla con diecinueve fechas, porque cambian cada pocas semanas y una tabla desactualizada es peor que no tener tabla. Lo que sí podemos darte es el método y las fuentes que no mienten:
- La Base de Datos Nacional de Subvenciones del Ministerio de Hacienda publica todas las convocatorias de todas las administraciones, con su estado y su plazo. Es la fuente primaria y es pública.
- El boletín oficial de tu comunidad autónoma, donde se publican las bases y las ampliaciones de crédito.
- La agencia energética autonómica, que suele mantener la página de tramitación con el estado real de los fondos.
La regla que se repite en casi todas. Las convocatorias autonómicas suelen exigir que la actuación no haya empezado antes de solicitar la ayuda. Firmar el presupuesto o pagar la señal antes de presentar la solicitud puede dejarte fuera. Si vas a pedir subvención autonómica, ese es el primer paso, no el último.
Qué se puede sumar y qué no
Subvención autonómica + deducción del IRPF
Compatibles, con una cautela: la subvención minora la base de la deducción. Y la propia subvención tributa como ganancia patrimonial, lo que se olvida sistemáticamente.
CAE + subvención autonómica
Es el punto delicado. La ficha del sistema CAE exige una declaración responsable sobre las ayudas públicas solicitadas u obtenidas para la misma actuación, y el Real Decreto 36/2023 pide justificar el efecto incentivador del propio CAE cuando ya hubo ayuda pública previa. No es una incompatibilidad automática, pero sí una comprobación que hay que hacer con el sujeto delegado antes de firmar nada.
El orden correcto, que importa más que las cuantías
Casi todo lo que se pierde en ayudas se pierde por hacer las cosas en el orden equivocado. Este es el que funciona:
- Certificado de eficiencia energética previo, registrado. Sin él no hay deducción del IRPF ni cálculo de ahorro para el CAE.
- Consulta la ordenanza fiscal de tu ayuntamiento para IBI e ICIO.
- Solicita la subvención autonómica si hay convocatoria abierta, y espera a poder empezar.
- Cierra el convenio CAE con el instalador o el sujeto delegado, con el precio por kWh por escrito.
- Ejecuta la obra, con informe fotográfico del antes, factura detallada y pago no en efectivo.
- Certificado posterior y comunicación de puesta en funcionamiento a la comunidad autónoma.
- Declara la deducción en el ejercicio en que se expidió el certificado posterior.
Verificable
Fuentes oficiales de esta página
Todo lo anterior sale de estos documentos. Si algo no cuadra, manda la fuente primaria.
| Documento | Organismo | Qué respalda |
|---|---|---|
| Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo | BOE | Plan de impulso de la bomba de calor por CAE, prórroga del IRPF y ampliación de IBI e ICIO a energía ambiente |
| Real Decreto 36/2023, de 24 de enero | BOE | Sistema de Certificados de Ahorro Energético: sujetos obligados, delegados y verificadores |
| Catálogo de fichas del sistema CAE, sector residencial | MITECO | Ficha RES060: ámbito, fórmula de ahorro y documentación exigida |
| Nota de prensa de 1 de julio de 2026 | MITECO | Coeficientes multiplicadores ×2, ×3, ×4 y ×1,5, calendario y tope del 10 % |
| Ley 35/2006 del IRPF, disposición adicional quincuagésima | BOE | Las tres deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética |
| Nota sobre las medidas del RDL 7/2026 | Agencia Tributaria | Plazos vigentes de las deducciones y fecha de efectos |
| Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales | BOE | Artículos 74.5 y 103.2: bonificaciones potestativas de IBI e ICIO |
| Ley 37/1992 del IVA, artículo 91 | BOE | Tipo reducido del 10 % en obras de renovación en vivienda |
| Base de Datos Nacional de Subvenciones | Ministerio de Hacienda | Estado y plazo de las convocatorias autonómicas y locales |
Clima Central no tramita ayudas ni cobra por ellas. Esta página es divulgación y no sustituye a un asesoramiento fiscal. Nuestra metodología
FAQ
Preguntas frecuentes
¿Qué ayudas hay para aerotermia en 2026?
Cuatro estatales más las autonómicas: CAE con el ahorro multiplicado por dos en vivienda, deducción del IRPF del 20 %, 40 % o 60 %, bonificación potestativa de IBI de hasta el 50 % e ICIO de hasta el 95 %, y IVA reducido al 10 % cuando se cumplen los requisitos.
¿Cuánto se cobra por los CAE?
Depende de los kWh certificados y del precio de mercado, que no está regulado. El MITECO situó en agosto de 2025 el rango medio recibido por los propietarios del ahorro entre 115 y 140 €/MWh. Desde marzo de 2026 el ahorro se multiplica por dos en vivienda.
¿Cuánto deduzco en el IRPF?
Un 40 % con base máxima de 7.500 € si reduces un 30 % el consumo de energía primaria no renovable o alcanzas clase A o B, que es el caso habitual al sustituir una caldera. Hay un 20 % con base de 5.000 € por reducir la demanda y un 60 % para rehabilitación de edificios completos.
¿Hasta cuándo tengo plazo?
Obras hasta el 31 de diciembre de 2026 en vivienda individual, con certificado posterior expedido antes del 1 de enero de 2027. En edificios de uso predominantemente residencial, hasta el 31 de diciembre de 2027 con certificado antes del 1 de enero de 2028.
¿Se pueden acumular?
IBI, ICIO e IVA son compatibles con todo. Entre CAE, subvención autonómica y IRPF hay dos cautelas: la subvención minora la base de la deducción, y la ficha CAE exige declaración responsable sobre ayudas públicas para la misma actuación.
¿Puedo cobrar el CAE si dejo la caldera de apoyo?
Solo si queda para emergencia, avería o respaldo climático y estás en zona climática D1, D2, D3 o E1, que es lo que contempla el anexo III de la ficha RES060. Fuera de esas zonas, mantenerla en uso normal deja la actuación fuera de la ficha.
¿Necesito un SCOP mínimo para cobrar el CAE?
La ficha RES060 no establece requisitos específicos de SCOP: solo obliga a cumplir el RITE, el CTE y el reglamento de gases fluorados. El SCOP sí entra en la fórmula del ahorro, así que cuanto mayor sea, más kWh se certifican y más cobras.
¿Y si mi instalación es obra nueva?
El CAE de la ficha RES060 exige sustituir una caldera existente, así que la obra nueva queda fuera. La deducción del IRPF también está pensada para obras de mejora sobre vivienda existente. En obra nueva, el incentivo real es normativo: la aerotermia cubre por sí sola la exigencia de aportación renovable del CTE.
Que el instalador ponga el CAE por escrito
El precio por kWh y quién tramita el convenio son dos líneas del presupuesto. Pedirlas antes de firmar es lo que separa cobrar de no cobrar.